知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值如何評(píng)估？資產(chǎn)評(píng)估是指由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)交換或流通的某一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要，遵循公允的原則和標(biāo)準(zhǔn)，依法定程序，運(yùn)用科學(xué)方法， 對(duì)某資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行估算。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場(chǎng)決定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的結(jié)論必須建立在相關(guān)市場(chǎng)情況的分析和預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上。
1. 相關(guān)規(guī)定
中國(guó)第一部資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則———無(wú)形資產(chǎn)》，于2001 年9月1日起施行。2006 年財(cái)政部、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估管理工作若干問(wèn)題的通知》；2009 年7 月1日《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》施行；2011 年7月1日《著作權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》施行；2012 年7月1日《商標(biāo)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》施行。
2. 評(píng)估方法
目前，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估基本沿用了有形資產(chǎn)評(píng)估方法，即收益法、市場(chǎng)法和成本法。但知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值依靠未來(lái)，與創(chuàng)造開發(fā)知識(shí)成果所付出的成本沒有必然關(guān)系，而是取決于對(duì)其使用而產(chǎn)生的收益。因此，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估應(yīng)以采用收益法為主，在適當(dāng)?shù)臈l件下也可以采用市場(chǎng)法，而成本法可以作為輔助和參考。
（1）收益法：即將評(píng)估對(duì)象的預(yù)期收益適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)，從而確定資產(chǎn)價(jià)值的一種方法。由于專利一般能帶來(lái)超額收益或壟斷收益， 故評(píng)估專利價(jià)值乃至無(wú)形資產(chǎn)常用這種方法。使用該方法需要重點(diǎn)考慮三個(gè)要素：未來(lái)預(yù)期收益、折現(xiàn)率或資本化率、未來(lái)收益期限。
（2）市場(chǎng)法：是根據(jù)市場(chǎng)上近期相似資產(chǎn)的交易價(jià)格進(jìn)行對(duì)照比較，并考慮一些差異因素，從而確定資產(chǎn)價(jià)值的方法。由于不同專利技術(shù)間的技術(shù)特征的微小變化都可能導(dǎo)致所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益有巨大的差異，因而使得市場(chǎng)上很難找到參照物，也難獲得相似資產(chǎn)的交易數(shù)據(jù)。因此，使用此法的前提條件是當(dāng)前技術(shù)市場(chǎng)必須發(fā)育完善、規(guī)范；必須有自愿和公平交易下發(fā)生的可比專利交易參照物，且其技術(shù)參數(shù)等可收集。當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)拍賣時(shí)，一般以低于其市場(chǎng)價(jià)值的價(jià)格評(píng)估作價(jià)。
（3）成本法：是以重新購(gòu)置或創(chuàng)建類似資產(chǎn)所需的成本減去資產(chǎn)的貶值和損耗來(lái)確定資產(chǎn)價(jià)值的方法。由于專利的價(jià)值取決于它給企業(yè)帶來(lái)的預(yù)期利益，而不是研發(fā)成本，因此用成本法評(píng)估的專利權(quán)價(jià)值往往偏低，一般不用該法。但有時(shí)可用此法計(jì)算專利的最低價(jià)或成本價(jià)。在以成本攤銷為評(píng)估目的時(shí)，有時(shí)也用此法評(píng)估。
上述各種評(píng)估方法各有長(zhǎng)短。收益法對(duì)于正確估計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)， 確定還原利率和收益期常常存在著一定的不確定性，同時(shí)，它不考慮開發(fā)成本；市場(chǎng)法必須以完善規(guī)范的技術(shù)市場(chǎng)和具有可比參照物為前提，應(yīng)用局限性很大；成本法缺少影響市場(chǎng)及經(jīng)濟(jì)效益的諸因素，當(dāng)開發(fā)成本很高，技術(shù)又不能應(yīng)用時(shí)，其評(píng)估值只能為零，與成本無(wú)關(guān)。因此，某一種方法均不能適用于各種情況，方法不同， 得出的價(jià)值也不同，因此必須針對(duì)交易及專利實(shí)際情況，科學(xué)選用。有時(shí)也用幾種方法同時(shí)評(píng)估，再將評(píng)估結(jié)果進(jìn)行比較，以進(jìn)一步鑒別和確認(rèn)用某種方法評(píng)估的合理性。
3. 專利評(píng)估
專利評(píng)估是指為了滿足有專利交換或流通的某一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要而由專門評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該專利價(jià)值的貨幣現(xiàn)值的活動(dòng)。
專利評(píng)估的政策依據(jù)是《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則———無(wú)形資產(chǎn)》和《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》等專利評(píng)估工作規(guī)范。
（1）影響專利評(píng)估價(jià)值的因素：
①與形成專利的成本有關(guān)：包括發(fā)明創(chuàng)造的開發(fā)成本、法律保護(hù)成本和推廣成本等。但專利價(jià)值高的，成本不一定高，專利的價(jià)值與成本不一定呈正比或直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。
與專利適用性和通用性程度有關(guān)：專利通用性越強(qiáng)，適用程度越高，市場(chǎng)需求越大，獲利能力越強(qiáng)，專利價(jià)值就越高。
③與專利的尚可收益期或?qū)＠袌?chǎng)壽命期有關(guān)：發(fā)明、實(shí)用新型或外觀設(shè)計(jì)三種專利保護(hù)期限有所不同，專利保護(hù)期越長(zhǎng)，專利尚可收益期就越長(zhǎng)，專利價(jià)值也就越高。一般來(lái)講，技術(shù)的創(chuàng)新梯度越大，專利技術(shù)越先進(jìn)，其替代技術(shù)和換代技術(shù)出現(xiàn)的周期越長(zhǎng)，尚可收益期就越長(zhǎng)。
專利的尚可收益期可能是專利保護(hù)期、專利的剩余保護(hù)期或合同的約定期。產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命期可能長(zhǎng)于、等于或短于專利的剩余保護(hù)期。
特別要注意專利技術(shù)領(lǐng)域與市場(chǎng)壽命的關(guān)系，一般醫(yī)藥領(lǐng)域的專利特別是醫(yī)藥產(chǎn)品專利市場(chǎng)壽命較長(zhǎng)，電子領(lǐng)域?qū)＠话闶袌?chǎng)壽命較短，可以統(tǒng)計(jì)各個(gè)技術(shù)領(lǐng)域?qū)＠钠骄袌?chǎng)壽命作為參考。
④與專利在產(chǎn)品中的附加值大小或技術(shù)貢獻(xiàn)率高低有關(guān)：一般來(lái)說(shuō)，技術(shù)的創(chuàng)新程度越強(qiáng)，技術(shù)附加值越大，技術(shù)貢獻(xiàn)率越高，專利未來(lái)收益就越高，專利價(jià)值就應(yīng)越高。
⑤與專利的保護(hù)內(nèi)容和保護(hù)范圍以及權(quán)利的穩(wěn)定性有關(guān)：專利保護(hù)范圍越大，保護(hù)水平越高，專利權(quán)越穩(wěn)定，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手越少， 市場(chǎng)壟斷性就越強(qiáng)，未來(lái)收益越高，專利價(jià)值就越高。
專利權(quán)的保護(hù)范圍越大，其被規(guī)避的可能性就越小，被侵權(quán)的可能性就越大，專利權(quán)人可能獲得的利益就越多；權(quán)利要求限定得越具體，就越容易獲得授權(quán)，但是這種專利權(quán)很容易被規(guī)避，因此，其經(jīng)濟(jì)價(jià)值越小。
發(fā)明專利的有效性以及穩(wěn)定性優(yōu)于另外兩種專利，對(duì)于實(shí)用新型或外觀設(shè)計(jì)專利，可申請(qǐng)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局出具專利權(quán)評(píng)價(jià)報(bào)告， 有利于了解其權(quán)利的穩(wěn)定性；有些專利權(quán)可能處于無(wú)效行政程序或其后續(xù)法律程序中，對(duì)這些程序中的權(quán)利穩(wěn)定性需要密切關(guān)注。
⑥與專利的權(quán)利歸屬有關(guān)：通過(guò)查詢專利登記簿，可以詳細(xì)了解專利權(quán)目前的歸屬、專利權(quán)人可否獨(dú)立行使專利權(quán)，尤其要關(guān)注法院是否已采取了財(cái)產(chǎn)保全等強(qiáng)制措施。
即使在專利權(quán)的歸屬上沒有疑義，也需要考慮該專利是原創(chuàng)專利還是依存專利。如果是后者，則要考慮依存專利所依存的原始專利的剩余保護(hù)期限。
⑦與專利技術(shù)的成熟程度或產(chǎn)業(yè)化程度有關(guān)：專利處于市場(chǎng)已經(jīng)培育成熟、已經(jīng)實(shí)施、隨時(shí)能夠?qū)嵤?、還不能實(shí)施等不同狀態(tài)時(shí)，實(shí)施效果不同，風(fēng)險(xiǎn)不同，其價(jià)值評(píng)估也不同。技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化程度越高，未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)性就越小，專利價(jià)值就越高。
⑧與技術(shù)的轉(zhuǎn)移次數(shù)或許可種類有關(guān)：即與機(jī)會(huì)成本有關(guān)。轉(zhuǎn)移次數(shù)越多，專利評(píng)估價(jià)值就應(yīng)越高。同一專利，其專利權(quán)轉(zhuǎn)讓比專利實(shí)施許可的專利評(píng)估價(jià)值要高；同是專利實(shí)施許可，由于許可方式不同（獨(dú)占許可、排他許可、普通許可等）， 其專利評(píng)估價(jià)值也不同。
⑨與技術(shù)接受方的條件有關(guān)：技術(shù)接受方技術(shù)能力強(qiáng)、設(shè)備條件好、經(jīng)營(yíng)管理善、實(shí)施見效快、推廣效益好，專利評(píng)估價(jià)值也就越高。
⑩與專利評(píng)估時(shí)所選取的時(shí)間點(diǎn)（即評(píng)估基準(zhǔn)日）有關(guān)：時(shí)間點(diǎn)不同，評(píng)估時(shí)專利所處的技術(shù)形態(tài)、法律形態(tài)、市場(chǎng)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)或許不同，相關(guān)的財(cái)政政策、貨幣政策、收入政策、產(chǎn)業(yè)政策、消費(fèi)政策以及發(fā)展趨勢(shì)也可能有差別，專利的耗損率及實(shí)際收益情況可能不同，專利評(píng)估價(jià)值也就不同。故專利評(píng)估價(jià)值具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)性，專利評(píng)估過(guò)期（如1年）應(yīng)重評(píng)。
另外，不同行業(yè)具有不同的發(fā)展前景，決定了投資該行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平，影響著專利評(píng)估價(jià)值的大小。
?與本行業(yè)同類無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)格水平有關(guān)：專利價(jià)值評(píng)估， 有時(shí)以同類可比無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格作為參考。
?與評(píng)估目的有關(guān)：專利評(píng)估都是為了某一個(gè)已經(jīng)產(chǎn)生或即將產(chǎn)生專利交換或流通的特定經(jīng)濟(jì)行為做出的。如果具體經(jīng)濟(jì)行為不同，其設(shè)定實(shí)施的規(guī)模和條件不同，專利評(píng)估價(jià)值也就不同。如企業(yè)在合并、聯(lián)營(yíng)或?qū)＠鳛樵V訟標(biāo)的時(shí)，專利評(píng)估價(jià)值就可能不同。可見，專利評(píng)估價(jià)值是受評(píng)估目的，或者說(shuō)是受具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況影響的。如果實(shí)際交易背景與評(píng)估時(shí)的假設(shè)條件相背離， 原來(lái)的評(píng)估價(jià)值也就不適用了。
?與評(píng)估時(shí)所采取的評(píng)估方法和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)：專利評(píng)估的總原則是評(píng)估結(jié)果要適應(yīng)市場(chǎng)，故針對(duì)具體情況選擇的評(píng)估方法可能不同。如有同行業(yè)同類無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格可比對(duì)時(shí)，用市場(chǎng)法評(píng)估，將更適應(yīng)市場(chǎng)交易；當(dāng)未來(lái)獲利能力很強(qiáng)時(shí)，用收益法評(píng)估較為科學(xué)；當(dāng)專利產(chǎn)品市場(chǎng)容量很小、成本又很高，用成本法評(píng)估可能更符合實(shí)際。因此，不同評(píng)估方法的評(píng)估思路和評(píng)估值是不一樣的。
?與評(píng)估機(jī)構(gòu)的水平及其評(píng)估人員素質(zhì)高低有關(guān)：評(píng)估程序是否科學(xué)、嚴(yán)密，重大項(xiàng)目評(píng)估是否有技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、法律專家協(xié)助配合，收集、調(diào)查數(shù)據(jù)是否切合實(shí)際，評(píng)估方法和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的選取是否科學(xué)、是否符合交易實(shí)際等，這些具體操作因素都直接影響著專利價(jià)值評(píng)估的準(zhǔn)確性。
專利評(píng)估值不是絕對(duì)的資產(chǎn)定價(jià)，它僅僅是為了給有針對(duì)性的或設(shè)定的交易雙方提供一個(gè)雙方認(rèn)定的或交易談判的價(jià)格基礎(chǔ)。
（2）實(shí)現(xiàn)有效評(píng)估的保障機(jī)制：為了使專利評(píng)估具有客觀性、公正性、科學(xué)性、實(shí)用性和權(quán)威性，各國(guó)都規(guī)定專利評(píng)估必須由經(jīng)過(guò)國(guó)家指定部門批準(zhǔn)的、不受行政干預(yù)的、獨(dú)立公正的、專業(yè)性的法定評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行；評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)有評(píng)估許可證，機(jī)構(gòu)內(nèi)評(píng)估師等專業(yè)人員必須熟悉技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)、法律等方面的知識(shí)，并經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門考試或考核合格；評(píng)估委托方應(yīng)該按照要求如實(shí)提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，否則評(píng)估機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕評(píng)估；如果由于評(píng)估機(jī)構(gòu)的原因，造成評(píng)估值嚴(yán)重錯(cuò)誤，給當(dāng)事人造成了經(jīng)濟(jì)損失，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的法律賠償責(zé)任。
（3）需要進(jìn)行評(píng)估的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：當(dāng)專利具有獲利能力、或能夠帶來(lái)額外收益，即壟斷利潤(rùn)或超額利潤(rùn)時(shí)，專利價(jià)值評(píng)估才有意義。此外，專利評(píng)估是為了正在發(fā)生的或設(shè)定的下列某種市場(chǎng)交易的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行的，如果沒有下列交易活動(dòng)的發(fā)生或設(shè)定，專利價(jià)值評(píng)估就沒有實(shí)際意義。
①進(jìn)行專利權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)嵤┰S可貿(mào)易時(shí)，可對(duì)轉(zhuǎn)讓費(fèi)或許可使用費(fèi)進(jìn)行評(píng)估，目的是首先確定一個(gè)較公平的基礎(chǔ)價(jià)格或參考價(jià)格，最后由交易雙方協(xié)商定價(jià)。
②進(jìn)行企業(yè)清產(chǎn)核資、兼并、聯(lián)營(yíng)、出售、拍賣、租賃、承包、破產(chǎn)、股份制經(jīng)營(yíng)（技術(shù)出資入股）、股市上市、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、建立中外合資合作企業(yè)等，需要對(duì)有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，包括專利權(quán)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，以確定總評(píng)估值、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)額或合理確定各方的入資計(jì)股比例、權(quán)益和利潤(rùn)分配方案。
③企業(yè)向銀行進(jìn)行財(cái)產(chǎn)抵押貸款（如專利權(quán)質(zhì)押貸款）或?qū)ζ渌髽I(yè)進(jìn)行質(zhì)押擔(dān)保時(shí)，除對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估外，也往往對(duì)無(wú)形資產(chǎn)，包括對(duì)專利價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，以確定企業(yè)有無(wú)償還能力和擔(dān)保能力。
④在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，涉及到成本攤銷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
⑤以專利作為訴訟標(biāo)的的維權(quán)活動(dòng)。
⑥以專利作為資產(chǎn)捐助的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
引用資料：靜安商標(biāo)注冊(cè)不成功的原因和要注意的問(wèn)題?
解決時(shí)間：2022-04-28 13:45
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